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इनहेरिटेंस टैक्स कभी बहुत धनी लोगों के लिए चिंता का विषय था। लेकिन अकेले यूके के संपत्ति मूल्यों में वृद्धि के साथ, यह हर साल अधिक से अधिक हमारे लिए चिंता का विषय बन रहा है। सरकार किसी भी संपत्ति से कर में 40 प्रतिशत का टुकड़ा ले सकती है ('संपत्ति' से बना है) सब कुछ आप के पास है, माइनस ऋण जैसे कि एक बंधक और अंतिम संस्कार लागत जैसे खर्च) की तुलना में अधिक £325,000.
चांसलर, जॉर्ज ओसबोर्न ने उस सीमा को बढ़ाने का वादा किया है जिस पर विरासत कर £ 1m के लिए देय है। यह अच्छी खबर की तरह लगता है लेकिन यह जटिल है और केवल उन मानदंडों को पूरा करता है जो विशेष मानदंडों को पूरा करेंगे।
मूर ब्लेच सॉलिसिटर के विल, टैक्स और ट्रस्ट के विशेषज्ञ फिलिप व्हिटकोम्ब कहते हैं, "नियम जटिल हैं।" 'एक व्यक्ति के लिए वर्तमान संपत्ति मूल्य, जो कोई कर आकर्षित नहीं करता है, £ 325,000 है। हालांकि, इसके अलावा एक नया 'पारिवारिक घर भत्ता' है, जिसकी कीमत 2017-18 में £ 100,000 होगी; 2018-19 में £ 125,000; 2019-20 में £ 150,000 और 2020-21 में £ 175,000, प्रति व्यक्ति। यह भत्ता केवल परिवार के घर पर ही लागू किया जा सकता है और केवल अगर यह प्रत्यक्ष वंशज के लिए छोड़ दिया जाता है - इसमें दत्तक, पालक और सौतेले बच्चे शामिल हैं। '
तो, चलिए मान लेते हैं कि आप शादीशुदा हैं या सिविल पार्टनरशिप में हैं, और आपका जीवनसाथी मर जाता है और सब कुछ छोड़ देता है। जब आप मर जाते हैं तो आपके उत्तराधिकारी आपके पति या पत्नी के अप्रयुक्त शून्य दर बैंड और परिवार के घर के भत्ते का उपयोग आपकी संपत्ति पर इनहेरिटेंस टैक्स के खिलाफ करने के लिए कर सकते हैं। फिलिप का कहना है कि यह £ 1m के बारे में है। 'यह £ 325,000 x 2 और £ 175,000 x 2 है।'
यह केवल एक आवासीय संपत्ति पर लागू होता है, लेकिन परिवार के सदस्य नामांकित कर सकते हैं यदि संपत्ति में कई घर हैं। एक संपत्ति जो कभी मृतक का निवास नहीं थी, जैसे कि खरीदने-से-जाने वाली संपत्ति, योग्य नहीं होगी। हालांकि, किसी भी बच्चे या प्रत्यक्ष वंशज को 'परिवार के घर' में नहीं रहना पड़ता है।
फिलिप के बारे में बताते हैं, "जो लोग अपने बच्चों या प्रत्यक्ष वंशजों को अपने घर छोड़ने की योजना नहीं बनाते हैं, वे अतिरिक्त भत्ते का लाभ नहीं उठा पाएंगे।" 'यह थोड़ा अनुचित लगता है क्योंकि यह हमेशा आपकी पसंद नहीं है कि बच्चे पैदा करना है या नहीं। आप भतीजे, भतीजी और भगवान-बच्चों के काफी करीब हो सकते हैं, जिन्हें कोई फायदा नहीं होगा। '
जोसेफ ए के एक साथी गैरी रिक्रॉफ्ट कहते हैं, 'पति और सिविल पार्टनर को अपने मृत पति या पत्नी या सिविल पार्टनर से कितना भी पैसा मिले, विरासत में मिलने वाले टैक्स से पूरी तरह छूट है।' जोन्स सॉलिसिटर। 'लेकिन अविवाहित जोड़ों को कोई छूट नहीं है और उन्हें £ 325,000 के विरासत कर के लिए व्यक्तिगत भत्ते पर भरोसा करना चाहिए, जो परिवार के घर के लिए जिम्मेदार नए भत्ते द्वारा संवर्धित किया जाएगा।'
'फिलिप व्हिटकोम्ब बताते हैं, "2020-21 तक यह सीमा जमी रहेगी और उपभोक्ता मूल्य सूचकांक के अनुरूप बढ़ेगी - जो आवास लागत को ध्यान में नहीं रखता है।" 'हालांकि, यह संभावना है कि संपत्ति की कीमतों में तेजी से वृद्धि होगी और इसलिए भले ही आप £ 1m सीमा से नीचे हों, संभवतः आप 2020 तक इसके ऊपर हो सकते हैं।'
जितना जल्दी आप सोच सकते हैं। बिल महीने के अंत के छह महीने के भीतर होने वाला है जिसमें व्यक्ति की मृत्यु हो गई। संपत्ति के निष्पादक 10 साल से अधिक की किस्तों के आधार पर संपत्ति और कुछ प्रकार के शेयरों पर उत्तराधिकार कर सौंप सकते हैं, लेकिन ब्याज वसूला जाएगा। संपत्ति के अलावा अन्य संपत्तियों के लिए कर का भुगतान एचएमआरसी को करना होगा, इससे पहले कि निष्पादक अनुदान के लिए आवेदन कर सकें (जो मृतक की संपत्ति को जारी करने की अनुमति देता है)। यदि मृतक की बचत में पैसा है, तो कर को प्रत्यक्ष भुगतान द्वारा कवर किया जा सकता है। लेकिन यदि निष्पादकों को देयता को पूरा करने के लिए मृतक की संपत्ति को बेचना है, या शेयरों से धन जारी करना है, तो यह नकदी-प्रवाह की समस्या पैदा कर सकता है; कभी-कभी कोई विकल्प नहीं होता है, लेकिन एक अल्पकालिक व्यक्तिगत ऋण।
एक वसियत बनाना। यह न केवल आपको यह कहने की अनुमति देता है कि आप किसे छोड़ना चाहते हैं, यह आपको यह स्पष्ट करने में मदद करता है कि आप क्या हैं और क्या कर देय हो सकते हैं।
मरने से पहले धन वितरित करने के लिए नियमित कर-मुक्त उपहार दें। इसमें शामिल है:
गैरी रीक्रॉफ्ट कहते हैं, 'आप हर साल अपनी अप्रयुक्त आय का अनुपात भी गिफ्ट कर सकते हैं और अन्य उपहारों को कर मुक्त कर सकते हैं जब तक कि आप सात साल बाद रहते हैं।' व्यक्तिगत परिस्थितियों में भिन्नता होने से पहले हमेशा कर विशेषज्ञ से सलाह लें।
अपने कुछ पैसे और संपत्ति "विश्वास के तहत" डालें जो इसे विरासत कर गणना से बाहर ले जाता है - देखें मनी एडवाइस सर्विस
यदि आप अपेक्षाकृत युवा और स्वस्थ हैं, तो विश्वास में लिखी गई जीवन बीमा पॉलिसी को निकाल लें, जो कि इनहेरिटेंस टैक्स भुगतान को कवर करने के लिए धन की राशि का भुगतान करेगी। यह मृत्यु के लगभग तुरंत बाद दी जाती है, इसलिए प्रोबेट की प्रतीक्षा करने से पहले बिल का भुगतान करने के लिए उपयोग किया जा सकता है।
अपनी संपत्ति का 10 प्रतिशत चैरिटी में छोड़ने पर विचार करें। इससे कुछ परिसंपत्तियों पर कर देयता घटकर 36 प्रति 40 प्रतिशत हो जाएगी। गैरी रीक्रॉफ्ट कहते हैं, "इसके अलावा, धर्मार्थों और राजनीतिक दलों को प्रत्यक्ष रूप से कर-मुक्त किया जाता है।"
यदि आपको लगता है कि आपकी संपत्ति उत्तराधिकार कर को आकर्षित करने की संभावना है, तो एक योग्य वकील और एकाउंटेंट से पेशेवर सलाह लें। हर तीन से पांच साल में स्थिति की समीक्षा करें, या जब पारिवारिक परिस्थितियों में बदलाव हो।
इनहेरिटेंस टैक्स के बारे में अधिक जानकारी के लिए, देखें Gov.uk